Réforme de l'impôt foncier

L'impôt foncier est un impôt perçu par les villes et les communes sur la propriété foncière, c'est-à-dire sur les terrains (bâtis ou non). Elle est en principe payée par les propriétaires, mais il est possible de la répartir entre les locataires.

Parce que l'évaluation des biens immobiliers, sur laquelle se base actuellement l'impôt foncier, est complètement dépassée. C'est pourquoi la Cour constitutionnelle fédérale a exigé une taxation sur la base de valeurs plus actuelles à partir de 2025. C'est ce qui va se passer. En Rhénanie-Palatinat, ce sont les lois de réforme adoptées par le gouvernement fédéral qui s'appliquent ; il n'existe pas de modèle régional différent (comme en Bavière par exemple).

Les recettes de l'impôt foncier restent intégralement sur place et peuvent être utilisées de manière flexible. Votre taxe foncière sert à construire des écoles, des crèches, des routes et des aires de jeux ou à financer des activités culturelles et sportives locales. Chaque euro est dépensé directement devant votre porte, pour ainsi dire.
Ce qui rend votre ville agréable à vivre ne pourrait pas être financé sans l'impôt foncier. Vous payez donc la taxe foncière pour la communauté locale et donc aussi "pour vous-même".
La réforme rend l'impôt foncier plus sûr pour l'avenir.

Les services fiscaux déterminent actuellement les nouvelles valeurs de l'impôt foncier. Le montant de l'impôt foncier est calculé à partir de ces valeurs et du taux d'imposition fixé par la loi. Il s'agit d'une procédure distincte qui se termine par l'avis de taxe foncière que vous avez déjà reçu ou que vous allez recevoir de votre administration fiscale. En cas de questions ou de recours, les services fiscaux sont également compétents.
L'avis de taxation est obligatoire, même pour les villes qui ne peuvent pas s'en écarter. Dans une dernière étape, elles n'appliquent plus que leurs taux de prélèvement pour calculer l'impôt foncier final. Il existe au moins deux taux d'imposition locaux : un pour la taxe foncière A (agriculture et sylviculture) et un pour la taxe foncière B (habitation et commerce). En option, un troisième taux de prélèvement peut être décidé à partir de 2025 pour les terrains non bâtis prêts à être construits (taxe foncière C). Les taux d'imposition s'appliquent de manière uniforme à tous les contribuables et sont redéfinis pour la nouvelle taxe foncière à partir de 2025.

L'évolution de la valeur selon la nouvelle loi (par rapport à l'ancienne loi, qui s'applique jusqu'en 2024 inclus) est essentielle pour vous en tant que contribuable de l'impôt foncier. C'est la nouvelle législation fédérale en matière d'impôt foncier, telle qu'elle figure sur l'avis de taxation de l'administration fiscale, qui détermine si votre propriété est particulièrement "précieuse", moins "précieuse" ou plutôt "moyenne" selon la nouvelle législation (c'est-à-dire à partir de 2025).
Les villes n'ont aucune influence sur cette détermination de la valeur. Avec les taux de prélèvement, toutes les nouvelles valeurs sont simplement extrapolées de manière uniforme. Le rapport entre les nouvelles valeurs, qui résulte de la législation fédérale réformée, n'est plus modifié par cette extrapolation.

En vertu de la nouvelle loi fédérale sur l'impôt foncier, la question de savoir si vous paierez plus d'impôt foncier à partir de 2025 dépendra principalement de l'évolution de la valeur de vos biens immobiliers par rapport aux autres biens immobiliers de la ville.
Si la réévaluation révèle que la valeur de votre propriété a augmenté proportionnellement (par exemple, parce qu'une zone périphérique autrefois favorable est devenue une zone résidentielle recherchée), votre taxe foncière augmentera probablement. L'augmentation peut être plus ou moins importante en fonction de l'évolution de la valeur. Bien sûr, l'inverse est également possible : une baisse ou une stabilité de la charge fiscale individuelle.
Comme la réforme modifie toutes les valeurs de l'impôt foncier, toutes les villes doivent adapter mathématiquement leurs taux d'imposition. Cependant, aucune municipalité n'augmentera ses recettes de taxe foncière en raison de la réforme !
Le nouveau calcul est nécessaire pour maintenir la stabilité des recettes de taxe foncière, c'est-à-dire que le montant total des recettes de taxe foncière après la réforme sera similaire à celui d'avant. Les recettes sont affectées aux écoles, aux crèches, aux aires de jeux et aux routes, qui en ont un besoin urgent.

Ce terme est souvent mal compris. Il signifie simplement qu'après la mise en œuvre de la réforme (c'est-à-dire en 2025), la ville pourra maintenir la stabilité globale de ses recettes de taxe foncière - c'est-à-dire qu'elle percevra en 2025 un montant de taxe foncière similaire à celui qu'elle percevait dans les années précédant la réforme. La réforme en tant que telle n'est donc pas une raison pour modifier les recettes.
Toutefois, la neutralité des recettes ne signifie pas que votre impôt foncier individuel restera inchangé en termes de montant. En effet, si la réévaluation révèle que la valeur de votre propriété a augmenté de manière relativement importante, la taxe foncière augmentera à l'avenir, même si le revenu total local n'augmente pas.
La question intéressante "Dois-je payer plus d'impôts fonciers à partir de 2025" dépend donc avant tout de l'évolution de la valeur individuelle.

Dans l'intervalle, les services fiscaux achèvent les évaluations en cours. Ensuite, les villes peuvent adapter mathématiquement leurs taux de prélèvement aux nouvelles valeurs. Ce n'est qu'alors que la nouvelle taxe foncière pourra être calculée individuellement pour chacun. D'ici là, il faudra donc faire preuve d'un peu de patience.

Cela est en tout état de cause autorisé par la loi. Il n'en reste pas moins qu'aucune ville n'augmente ses recettes de l'impôt foncier à cause de la réforme !
Cependant, il peut être nécessaire localement d'augmenter raisonnablement l'impôt foncier dans son ensemble pour d'autres raisons (c'est-à-dire indépendamment de la réforme). Ainsi, les villes sont légalement tenues d'équilibrer leurs budgets. Si les ressources financières ne sont pas suffisantes pour remplir leurs missions actuelles - par exemple parce qu'il est urgent de rénover une école -, il faut également envisager une augmentation raisonnable des impôts. Mais cela peut arriver à tout moment et n'a rien à voir avec la mise en œuvre de la réforme de l'impôt foncier.

Vous pouvez être sûr qu'aucune ville ne décide d'augmenter les impôts à la légère. Les conseils qui doivent prendre cette décision sont composés de citoyens comme vous, qui s'engagent bénévolement pour leur ville et qui sont d'ailleurs eux-mêmes des contribuables.
Si, en 2025, alors que "toute l'Allemagne" regarde l'évolution de l'impôt foncier dans les différents Länder, il devait y avoir une augmentation du revenu global, vous pouvez être sûr que votre ville n'a pas pris cette décision à la légère.
Dans le même temps, il faut également noter que l'impact d'une augmentation (même importante) sur votre impôt foncier individuel resterait modéré. En effet, une augmentation des recettes de l'impôt foncier est répartie de manière égale entre tous les contribuables de la ville. Pour les particuliers, cela ne représente en général qu'un montant raisonnable. En revanche, si l'impôt foncier individuel de certains contribuables augmente très sensiblement en 2025 (par rapport aux années précédentes), cela sera principalement dû à la réévaluation sur la base de la législation fédérale réformée.